Od 1. apríla 2025 nadobúda účinnosť nová transakčná daň, ktorá ovplyvní všetkých podnikateľov vrátane živnostníkov. Táto daň sa vzťahuje na finančné transakcie súvisiace s podnikateľskou činnosťou, a preto je nevyhnutné, aby živnostníci mali zriadený podnikateľský účet.
Mnohí živnostníci, najmä tí, ktorí si uplatňujú paušálne výdavky, doteraz na podnikanie využívali svoje súkromné účty. Keďže nemusia evidovať reálne náklady spojené s podnikaním, nevideli dôvod na vedenie samostatného účtu.
To sa však mení. Ak ešte nemáte podnikateľský účet, budete si ho musieť založiť najneskôr do konca marca 2025. Podľa odhadu ministerstva financií sa táto povinnosť dotkne približne 190-tisíc podnikateľov.
Ako funguje transakčná daň?
Transakčná daň predstavuje nový druh dane, ktorý sa bude uplatňovať na finančné prevody vedúce k odpísaniu peňazí z podnikateľského účtu. Uplatňovať sa bude nasledovne:
- Bezhotovostné platby: Sadzba 0,4 % z každej odchádzajúcej platby, maximálne však 40 eur na jednu transakciu.
- Výbery hotovosti: Sadzba 0,8 % z vyberanej sumy, bez stanoveného maximálneho limitu.
- Použitie platobnej karty: Pevná suma 2 eurá ročne za každú použitú kartu.
Daň budú banky automaticky strhávať pri realizácii príslušných transakcií. Nevzťahuje sa na úhradu daní a odvodov ani na prevod medzi vlastnými účtami v rámci jednej banky.
Kto si musí založiť podnikateľský účet?
Podnikateľský účet si musíte zriadiť, ak ste fyzická osoba zapísaná v Obchodnom alebo Živnostenskom registri, prípadne podnikáte na základe iného než živnostenského oprávnenia – napríklad ako advokát, architekt, lekár, geodet alebo podnikateľ v oblasti poľnohospodárskej výroby.
Táto povinnosť sa na vás nevzťahuje, ak vlastníte investičný byt a máte príjem z prenájmu, pokiaľ nejde o podnikateľskú činnosť. Rovnako nie ste povinní zriadiť si transakčný účet, ak máte príjmy z autorských alebo licenčných zmlúv a nepodnikáte.
Ak si túto povinnosť nesplníte, daňový úrad vám môže uložiť pokutu v rozpätí od 30 do 3 000 eur.
Ako znížiť náklady na transakčnú daň
Ak si uplatňujete paušálne výdavky, náklady na transakčnú daň môžete minimalizovať správnym nastavením bankových účtov. Zákon totiž nestanovuje transakčnú daň pre platby daní a odvodov, ani pre bezhotovostné prevody medzi vašimi účtami v rámci jednej banky.
Po zaplatení dane z príjmu a odvodov tak môžete bez dodatočných poplatkov previesť svoj podnikateľský príjem na osobný účet, ak máte oba účty – osobný aj podnikateľský – vedené v tej istej banke. Osobný účet potom využijete na bežné výdavky, ako sú platby za bývanie, služby či nákupy.
TIP 1: Ak sa chcete vyhnúť aj štátnemu poplatku za platobnú kartu vo výške dvoch eur ročne, overte si, či vaša banka ponúka podnikateľský účet bez karty. V takom prípade vám zostane ako jediný dodatočný náklad mesačný poplatok za vedenie účtu.
TIP 2: Nie ste viazaní hypotékou v domovskej banke? Zvážte presun svojich účtov ku konkurencii s výhodnejšími podmienkami. Výber banky s nižšími poplatkami vám pomôže znížiť náklady na podnikanie na minimum.
Ste živnostník a chcete si vziať hypotekárny úver? Prečítajte si náš blog ako na to. Dôležité informácie sa dozviete aj v blogu Ako podnikatelia dokladujú príjem pri hypotéke.
Ako si vybrať podnikateľský účet?
Pri výbere podnikateľského účtu je dôležité zvážiť viacero faktorov:
- Transakcie v rámci jednej banky – Prevod medzi osobným a podnikateľským účtom toho istého daňovníka v rámci jednej banky nie je predmetom transakčnej dane.
- Poplatky za vedenie účtu – Niektoré banky ponúkajú vedenie účtu bez poplatku, iné majú podmienky na jeho zľavnenie alebo odpustenie.
- Dostupnosť bankomatov – Ak často vyberáte hotovosť, oplatí sa zvážiť banku so širokou sieťou bankomatov alebo bezpoplatkové výbery vo všetkých bankomatoch.
- Doplnkové služby – Napríklad internetbanking, mobilná aplikácia, platobné karty, možnosť zriadenia úveru alebo kontokorentu.
- Akcie a benefity – Mnoho bánk ponúka pre nových klientov špeciálne bonusy, ako preplatenie transakčnej dane alebo rôzne finančné bonusy.
Porovnanie podnikateľských účtov jednotlivých bánk
Banky na Slovensku reagujú na zavedenie transakčnej dane rôznymi ponukami pre živnostníkov. Nižšie uvádzame základný prehľad aktuálnych ponúk.
(ponuky sú platné k 11. 2. 2025, presné podmienky a služby nájdete na stránkach jednotlivých bánk):
365.bank
- Výhodný balík -mesačný poplatok 8 eur
- Komfortný balík – mesačný poplatok 18 eur
- Prémiový balík – mesačný poplatok 40 eur
Klienti, ktorí si k osobnému účtu zriadia aj podnikateľský účet, ho v rámci aktuálnej akcie dostanú na tri roky bezplatne.
ČSOB
- Pre nových klientov s obratom do 2,5 milióna eur ČSOB ponúka vedenie účtu bez poplatku na 24 mesiacov. Novým klientom je ten, kto doteraz nevyužíval podnikateľské produkty.
- Ak sa nezmenia podmienky banky, tak po 24 mesiacoch budú mať nulový poplatok tí klienti, ktorí majú mesačný kreditný obrat aspoň 500 eur.
Fio banka
- Bez poplatku za vedenie účtu.
- Platobný styk s bankami v ČR úplne zadarmo.
mBank
- Bez poplatku za vedenie účtu.
- Mesačný poplatok za vedenie karty je 0 eur, avšak len v prípade, ak je objem zaúčtovaných platieb danou kartou aspoň 70 eur mesačne, inak je poplatok 1,50 eur.
- Až do konca roka 2025 časť z transakčnej dane uhradí banka.
- Za každý mesiac, v ktorom splní klient podmienky, dostanete bonus 20 eur (spolu maximálne 100 eur).
Prima banka
- Podnikateľský účet bez poplatku, podmienkou je využívanie osobného účtu.
- Založenie podnikateľského účtu na počkanie, stačí len predložiť doklad totožnosti.
Slovenská sporiteľňa
- Podnikateľský účet navždy zadarmo.
- K podnikateľskému účtu osobný účet na tri roky zadarmo.
- Odmena 1 % z platieb kartou.
Tatra banka
- Prvých 36 mesiacov bez poplatku za vedenie účtu.
- Po uplynutí tohto obdobia je možné získať účet bez poplatku pri mesačnom obrate minimálne 500 eur, inak je poplatok 7 eur mesačne.
- Preplatenie transakčnej dane za rok 2025.
- V prípade mladého živnostníka je vedenie jeho účtu zadarmo do 26. roku života.
UniCredit Bank
- Vedenie účtu je prvých 12 mesiacov zadarmo. Po uplynutí tejto doby je potrebné v prípade základného účtu Business START splniť podmienku kreditného obratu v danom mesiaci aspoň vo výške 400 eur mesačne.
- Odmena vo výške 168 eur po splnení stanovených podmienok.
VÚB banka
- Pre začínajúcich podnikateľov 100 % zľava z poplatku za vedenie účtu na prvých 18 mesiacov a k nemu osobný účet na 24 mesiacov zadarmo.
- Akcia platí len v prípade splnenia podmienok stanovených bankou.
Pomôžeme vám s výberom najvýhodnejšieho riešenia
Nezabudnite, že podnikateľský účet je povinný od 1. 4. 2025. Mnohé banky k tomuto dátumu ukončia aj aktuálne akcie, preto je výhodné založiť si ho vopred.
Ako živnostník možno budete riešiť aj hypotéku, poistenie či investovanie voľných prostriedkov. Zavolajte nám na 0800 60 10 60 alebo nám zanechajte vaše kontaktné údaje vo formulári nižšie a my vám s tým radi pomôžeme. Kontakty na nás nájdete aj na našom webe.
